报税与退税

加拿大被称为万税之国,税与每人相伴一生,直到终老——交遗产税。学生属于低收入人群,劫富济贫的受益者。每年3到4月是报税的季节,不管是否有收入,都应该报税。

常见税务

  1. Personal income tax(个人所得税)。当大家找到工作有收入的时候就要正式开始交个人所得税了。它分为3部分:
大家领到手的工资除了已经扣除了以上的税之外,可能也要额外扣除医保的费用。
  1. Goods and services tax/Harmonized sales tax (GST/HST)(消费税)

报税

报税其实很简单,上一年交的多数税收会通过税表(Tax Form)反映出来。而雇主(Employer)一定会在3月之前把税表交给雇员(Employee)。雇员只需要把这些税表再通过在线或纸质的方法提供给税务局即可(Canada Revenue Agency,CRA)。和学生有关的税务申报税表主要有以下几种:

  1. T2202(原来叫T2202A)表:全称是“Tuition, Education, and Textbook Amounts Certificate”。每年一二月份可以在mosaic上可以下载打印。
  1. T3表:全称是“Statement of Trust Income Allocations and Designations (slip)”。一般指股票,债卷,利息等收益。
  2. T4表:
  • T4:全称是“Statement of Remuneration Paid (slip)”:工资退税,一般指intern,coop和full/part time工作的工资交的税。只有这个税表列举的CIT可以用学费抵税额度退回来(这也激励大家要尽快找到正式的工作,把学费抵税额度用完)。2月份学校会发给每位有TA、RA学生T4表,列出上一年度学生的各项收入,用于填报税表。对于学生,由于收入低,所征的个人所得税基本是全额退税。
  • T4A:全称是“Statement of Pension, Retirement, Annuity, and Other Income”:对于有奖学金(各种scholarship或bursary)的同学会收到T4A。奖学金不交税,但要作为收入申报。
  1. T5表:全称是“Statement of Investment Income (slip)”。GIC利息和银行存款利息退税。如果一年产生的利息小于等于$50,则不退税。https://www.canada.ca/en/revenue-agency/services/tax/individuals/topics/about-your-tax-return/tax-return/completing-a-tax-return/personal-income/line-121-interest-other-investment-income.html
  2. 房租: 在安省租房,对低收入人群有部分退税。大家需要向房东索要房租收据作为报税凭证。
  3. GST/HST 退税:全称是“GST/HST Credit Application for Individuals Who Become Residents of Canada”。
  1. 医疗花费(Medical Expense)。对于上一年收入达到一定数额的同学来说,医疗花费申报之后也是可以退一部分的。

由于我们国际学生的税务非常简单,基本上只有学费、房租、助教的收入、银行存款利息等等,大家不需要去寻求非常专业的报税服务,比如H&R Block等等大型税务公司。他们提供的报税服务,每人每年的费用高达几十加元。如果刚刚来不会报税,可以参考本页附录里的报税图文教程,也可以寻求免费报税的服务,通常有以下2种:

  1. McMaster University:https://money.mcmaster.ca/taxes/tax-clinics/ 。这个是每年3~4月份麦马免费给学生提供的报税服务。想参加这个活动需要尽快在Oscarplus的网站上注册。在报税过程中,学校的工作人员或者志愿者会教大家使用CRA认证的报税软件,然后当场就会报税完毕。学会之后,以后的年份就可以自己报了。 注册方法如下:

第一步:使用自己的MacID和mosaic的密码登录Oscarplus的官网:https://www.oscarplusmcmaster.ca/

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第二步:在左边的菜单里,先选择“Student Success Center”,然后点“Appointments”,然后点“Mac's Money Centre”。

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第三步:点击“Book by Appointment Type”按钮。

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第四步:点击“Income Tax Returns”下方的“Book”按钮,这时候在右边就会出现可以参加报税活动的时间,大家填上自己的信息注册好久可以了。如果没有显示说明当前放出来的所有活动时间都已经注册满了,大家可以等待下一波活动时间放出来。通常这个活动都会一直持续到4月底。

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无法去现场的同学,可以看一下录制的视频:
PART 1: FILING TAXES AND COVID-19 UPDATES:链接:https://pan.baidu.com/s/19qa_jWCwZebRz6VPD1_lSg 提取码:t3ch
PART 2: DO-IT-YOURSELF TAX WEBINAR WITH SIMPLE TAX:链接:https://pan.baidu.com/s/1QwP91hrKuHh6ShpwJ6dCuA 提取码:fgey
  1. Public:https://www.canada.ca/en/revenue-agency/services/tax/individuals/community-volunteer-income-tax-program.htmlhttps://money.mcmaster.ca/taxes/tax-clinics/ 的“Tax Clinics (Community)”标题下列举的地址。加拿大各个主要城市的社区都有一些帮别人免费报税的志愿者,但通常对报税人都有最高收入的限制,如果家庭年收入超过一定的数目,则他们会拒绝服务。如果大家没有抢到McMaster免费注册的活动,可以去社区举办的免费报税活动。但通常这种public的活动排队等待时间较长。

第一步:打开上面的加拿大政府的官网地址,选择“Find a tax clinic in your area”。

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第二步:选择省份和城市。如果只对去年的收入报税就在“Returns prepared”的标题下选择“Current year only”。然后点“Search”按钮。

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第三步:这时候网页里就会出现很多免费报税的地点,大家可以按上面说的地址和要求,带上材料去就可以了。

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退税

如果大家在3~4月报税,则报税成功后2~3周就可以收到退税。退税大体包括:

  1. CIT退税:先使用学费抵税额度。如果抵税额度用完,则不再退CIT。
  2. 房租退税。
  3. Ontario Trillium Benefit (OTB):安省给低收入人群的补助。退税额度只跟收入多少有关。收入越高,退税越少。
  4. GST/HST Credit:退税额度只跟收入多少有关。收入越高,退税越多。

2~4项的官网介绍:https://www.ontario.ca/page/ontario-tax-credits-and-benefits

  1. 没有收入的同学可以在一年里任何时候报税。有收入的同学请务必在3~4月期间报税,因为可能涉及到交的税不够,不但不退税还要补交税的情况,一旦晚于4月报税,则未补交的税还要收利息。3~4月是处理报税请求最快的时期,晚于这个时间报税,处理时间可能会延长。
  2. 上面提到的T2~T5不一定每个人都有,但如果有一定要提交给税务局。
  3. Research scholarship、entrance scholarship等各种scholarship、tuition bursary等各种bursary都不属于employment收入,要申报,但不缴税,即不存在退税的问题。

附:报税教程

注意

以下步骤适合未婚没有孩子、独自一人来Canada上学的情形

McMaster提供的报税服务会教大家用SimpleTax在线报税。SimpleTax是官方在线报税服务NETFILE认证的报税软件(https://www.canada.ca/en/revenue-agency/services/e-services/e-services-individuals/netfile-overview/certified-software-netfile-program.html)。下面我们一步一步介绍一下。

第一步:打开SimpleTax官网:https://simpletax.ca/ 。在右上角选择需要报税的年份。

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第二步:在新的网页里可能要先注册一个账户,然后就能看到正式填写信息的页面了。

  • Name:对我们华人留学生来说通常只要填First name和Last name就可以了。
  • Social insurance number:从Service Canada获得的9开头的9位数字。如果还没有获得,可以查看 SIN申请 的页面。
  • Is this return for a deceased person:这项是选择是否要给已经去世的人员报税。像这类没有打星号的条目都可以略过。
  • Preferred language:选English。
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第三步:Mailing Address一栏里填上自己现在的住址还有电话。Home telephone number一栏里前一个文本框填电话前三位,不用加国家代号,后面一个对话框里填电话后7位。About Your Residence这一栏里填写自己的居民信息:

  • In which province or territory did you live on December 31, 2019:这一项是问你上一年最后一天住在哪。即使你上一年最后一天出去旅游了,也必须填“Ontario”。
  • If your province or territory of residence changed in 2019, enter the date of your move:如果从别的省份搬过来则需要填写这一项,如果没有就不用填。
  • Is your home address the same as your mailing address:选“Yes”。
  • In which province or territory do you currently live:选“Ontario”。
  • Did you become a resident of Canada (immigrate) for tax purposes in 2019:这项比较特殊。如果大家上一年才刚刚来Canada则需要选“Yes”;如果不是选“No”。下面2副图显示了两种不同的情形。如果选的“Yes”,则还需要填入境时间,在两个Income框里都填0。
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第四步:在You and Your Family一栏中填写家人信息:

  • Marital status on December 31, 2019:填Single。
  • Did your marital status change in 2019:选“No”。
  • Do you have any dependant:选“No”。

Misc一栏是填一些杂项。大部分只要填“No”就可以了。只有一个要注意一下:

  • Are you filing an income tax return with the CRA for the first time:如果是第一次报税就要选“Yes”,
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第五步:这里是填写一些公共的补助,所有人遇到的情形都是一样的。

  • Climate Action Incentive一栏是选要不要申请“碳排放”补贴,选“Yes”。https://www.canada.ca/en/revenue-agency/services/tax/individuals/topics/about-your-tax-return/tax-return/completing-a-tax-return/deductions-credits-expenses/line-45110-climate-action-incentive.html 。如果你去年刚刚来,也就是说第三步中“Did you become a resident of Canada (immigrate) for tax purposes in 2019”选的是“Yes”,则按官网介绍是不可以申请的,也就没有这个选项了。
  • Ontario Trillium Benefit是安省给低收入人群的补助,即使没有任何收入,申请之后都会受到补助,所以一定要选“Yes”。
  • CRA My Account是填写有没有申请CRA官网的账户。在这里,SimpleTax是不会帮你建立一个账户的,后面会说到如何注册CRA官网账户,这里如果没有注册,选“No”就可以了。Online mail要选“Yes, sign me up”,并且把自己的电子邮箱填上,这样一旦退税有结果就会有邮件通知。
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第六步:从这一步开始就要真正开始按照拿到的Tax Form来填写相应的信息了。不过由于现在信息已经十分发达了,雇主们会把所有T2202、T3、T4、T4A、T5的税表都提前传给CRA。

  • 对于不是第一次报税并且已经注册了CRA官网账户的同学来说,只要直接点击“Auto-fill my return”,SimpleTax就会弹出登录CRA的页面,大家登录后把所有的条目都勾选上。SimpleTax就会自动从CRA的网站上把所有税表里的信息下载到相应的栏目里,大家把它们和自己拿到的税表核对一下就可以了。
  • 对于第一次报税的同学来说,就只能在搜索框里把相应的税表模板搜出来自己填写。
  • 对于不是第一次报税但没有注册了CRA官网账户的同学来说,请先看第二十步,等注册完CRA账户后再进行后面的步骤。因为有些数值是逐年累加的。
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第七步:如果第五步中“Climate Action Incentive”可以选“Yes”,则在Climate Action Incentive一栏中填写详细信息。如果没有则略过此步。

  • Please confirm this is correct before filing your return:选“Yes, this is correct”。
  • Do you live in a small or rural community:由于Hamilton不属于小城镇,所以选“No”。
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第八步:在Ontario Trillium Benefit: Property and Energy Tax Grants and Credits一栏中填写申请低收入人群补助的相关信息:

  • Ontario energy and property tax credit:选“Yes”。
  • Northern Ontario energy credit:由于Hamilton不属于北安大略省,所以选“No”。
  • Total rent paid for your principal residence:填写你去年所有交的房租的数额。
  • Total property tax paid for your principal residence:通常我们学生是不会买房等。所有这项不用填。
  • Home energy costs paid for your principal residence on a reserve:不用填。
  • Amount paid for accommodation in a public or not-for-profit long-term care home:不用填。
  • Did you reside in a student residence:我们研究生通常在校外居住,不住学生宿舍,所以选“No”。
  • Would you like to receive your benefit in June 2021 instead of receiving it monthly starting in July 2020:这项是问大家想在明年一次性收到所有的补助,还是每个月收一次。推荐大家选“No”,就是按月收。
  • Declaration of principal residence(s):这个表格是让大家填写上一年度所有交房租的住址的详细信息。包括:地址、邮编、时长、房租总额、房东。Long-term care home不用选。
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第九步:这一个表格是让大家填写学费的相关的信息,就是学校发给学生的T2202表。如果之前已经“Auto-fill my return”,则已经可以看到相关的信息。如果没有,就要手动把T2202表上的信息填写在上面。如果有多张T2202表,就点击“Add another T2202”。

  • Were you a post-secondary student in 2019:选“Yes”。
  • Box 13、24、25、26必须要填写到网页里。
  • Do you have a disability or impairment that prevents you from enrolling on a full-time basis:选“No”。
  • Were you a post-secondary student in an earlier year:这一项是关于之前年份交的学费产生的抵税额度。如果是Auto-fill的话,那已经填好了。如果是第一次报税,选“No”就可以了。
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第十步:这一项是让大家填写自己的需要缴税类型的的收入的税表,就是TA、RA、Coop、Intern、Part-time工作的雇主发给你的T4表。如果之前已经“Auto-fill my return”,则已经可以看到相关的信息。如果没有,就要手动把所有拿到的T4表上的信息填写在上面。如果有多张T4表,就点击“Add another T4”。

  • Employer's name:填“MCMASTER UNIVERSITY”就可以了。
  • 所有有数值的Box都要填在网页里。例如Box 10、14、16、18、22、24、26、44可能会出现数值。
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第十一步:这一项是让大家填写自己的不需要缴税类型的收入的税表,通常是奖学金(scholarship、bursary等等)相关的T4A表。如果之前已经“Auto-fill my return”,则已经可以看到相关的信息。如果没有,就要手动把所有拿到的T4A表上的信息填写在上面。如果有多张T4A表,就点击“Add another T4A”。

  • Payer's name:填“MCMASTER UNIVERSITY”就可以了。
  • Box 14和105只要有数值都要填在网页里。
  • What type of award (box 105) did you receive:选“Scholarships etc. (full-time)”。
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第十二步:部分同学上一年在银行里的存款和投资产生了大于$50的利息。如果之前已经“Auto-fill my return”,则已经可以看到相关的信息。如果没有,就要手动把所有拿到的T5表上的信息填写在上面。如果有多张T5表,就点击“Add another T5”。

  • 如果是银行利息,只要把银行的名字填在“Pay's name”里,然后Box 13可能也有数值。填在网页里即可。
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第十三步:申报医疗花费(Medical Expenses)。不管是否已经“Auto-fill my return”,这项都必须自己从上面的搜索框中搜出来。

  • Whose medical expenses are these:填上自己的名字(汉语拼音)。
  • Who is this:选“Me and my partner”。
  • Expense表格里每一行填一项医疗花费。
    • “Medical expense description”通常是保险的类型和药品、器材、服务等等的名字。相关名字可以从receipt上找到。
    • “Type of expense”通常是regular。
    • “Amount of expense”是医疗相关花费
      • 保险的保费:有关保险的费用可以在Mosaic上找到:“Student Center”->“Finances”->“Account Summary”->“Academic Year”->“View Detail/Print”;CUPE保险数额可以在官网上查到,或者在Mosaic里的“Pay”中,找到这一学年第一个CUPE的Cheque中的“CPDENE”那项的数值。注意,这项只能填实际的花费。比如有TA、RA的同学使用的是CUPE 3906 Unit 1 Dental Plan,自动退出了GSA Dental Insurance Plan并且可以直接退回$200的UHIP保费,则这些保险的花费在申报的时候就要做相应的调整。也就是说不可以再填写GSA Dental Insurance Plan,UHIP的数额要比原始的费用少$200。
      • 药费、治疗费用等其它花费:同理,只能填写保险不能报销自己额外支付的费用。例如:XXXX药品一共$10,用GSA Health Insurance Plan只能报销$8(80%),剩下$2要自己支付。则在上面的花费里就可以填“XXXX,regular,$2”。
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第十四步:这一步是SimpleTax最有价值的一项,就是“Check & Optimize”按钮,SimpleTax可以帮我们检查之前填写的内容有没有错误,还有没有可以优化的地方,还有没有相关的福利可以申请等等。

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第十五步:“Check & Optimize”之后,就会出现结果,由Suggestions、Warnings、Errors构成。

  • Suggestions:通常是一些还可以申请的福利,如果有下面图片里说的这条,对于我们学生来说是不能申请的。可以忽略。
  • Warnings:如果出现下图中的Warning也可以直接忽略,对于我们学生来说处理和不处理结果都是一样的,例如RRSP、TFSA、RESP等等。我们学生作为低收入群体,所交的税都是全额退税。后面我们会简要概括一下。
  • Errors:所有Error必须全部更正,如果大家出现了不太会纠正的错误,可以点击那一条附近的问号或者链接查询。
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第十六步:这一项是填完之后的Summary。

  • Amounts:列举了所有你能收到的退款总额。Refund在2周内能收到。后面三项都是从7月份开始发。
    • Refund通常是T4的退税,一次性发完。
    • GST/HST quarterly amount是联邦政府消费税退税,每3个月发一次,一共发4次。
    • Ontario Trillium Benefit (sales tax credit) monthly amount是安省消费税退税,每个月发一次,一共发12次。
    • Ontario Trillium Benefit (OEPTC and NOEC) monthly amount是低收入人群的补助,每个月发一次,一共发12次。
  • Documents:是SimpleTax通过你填写的信息生成的最终提交给CRA的表格。这些表格如果让我们刚刚来Canada的学生填写将会非常困难,但是SimpleTax已经完全帮我们填好了。
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第十七步:这一步就是要把税务信息正式提交给CRA了,希望大家认真仔细检查后再点“Submit tax return”。如果还有不明白的地方可以问一下周围的同学。

  • Save a PDF copy of your return for your records:一定要下载保存,留个案底。
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第十八步:如果提交成功,就会收到一个Confirmation Number,这个号码也是一定要保存下来的,以防后面CRA审核出现错误时能用到。

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注意

对于第一次报税的同学还需要进行以下步骤

第十九步:第一次申请退回消费税,必须自己填表申请,以后所有年份都不需要了。下载并填写RC151表,官网链接:https://www.canada.ca/en/revenue-agency/services/child-family-benefits/gsthstc-apply.html 。填写完之后去Canada Post按表格里“Where do you send your form?”下的地址寄到相关的地方。Canada Post的工作人员可以帮你寄信。

  • Step 1 – Your information里填写你自己的个人信息、住址、联系方式、婚姻状况。
  • Step 2 – Information about your spouse or common-law partner:如果是未婚,不用填
  • Step 3 – Your residency status:通常第一次报税的同学,上一年刚刚来Canada,填上去年入境的日期。
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  • Step 4 – Your income:填上上一年以及再往前推两年的年份。收入全部填0。
  • Step 5 – Signature:打印出来签名和日期。
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第二十步:一旦报税成功,CRA会给你发一封纸质信件,这时候就可以在CRA官网上开户。官网链接:https://www.canada.ca/en/revenue-agency.html

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第二十一步:一旦CRA账户全部注册完毕,就可以查看自己的税务信息了。比如能退多少税,什么时候收到等等。强烈建议大家填写“Arrange my direct deposit”链接里的相关信息,这样以后退税就可以直接存到银行账户里了,不用先收到支票再去存了。此外,大家再仔细查看一下其他内容,看看有没有需要更改的个人信息等等。

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附:其它有关税务的信息

  1. RRSP(Registered Retirement Savings Plan)
  • 官网链接:https://www.canada.ca/en/revenue-agency/services/tax/individuals/topics/rrsps-related-plans/registered-retirement-savings-plan-rrsp.html
  • 解释:这一项可以相当于在国内就职时单位交的公积金和住房公积金。在Canada不管你收入有多高,RRSP都是可以不用交的。但RRSP可以在未来买房时取出来用,包括Home Buyers Plan (HBP) and Lifelong Learning Plan (LLP)。
  • 目的:RRSP是为了在收入比较高的时候,把一部分收入放在RRSP里,这样这一年度的收入就会减少。由于Canada是根据收入分层收税,收入越高,被征收的比例越大。所以放一部分在RRSP里可以认为是合理避税。对于我们学生来说,学生是低收入群体,所有交的税通常都会全额退回,所以购买RRSP意义不大,等毕业工作后可以考虑。
  1. TFSA(Tax-Free Savings Account)
  • 官网链接:https://www.canada.ca/en/revenue-agency/services/tax/individuals/topics/tax-free-savings-account.html
  • 解释:如果在银行里的存款数额较高,银行利息也会征税。TFSA是政府给大家的的免税储蓄账户。每年CRA都会给一定的数额,数额可以逐年累加。
  • 目的:如果大家想合理避开存款利息的税收,可以考虑TFSA。对于我们学生来说,学生是低收入群体,所有交的税通常都会全额退回,所以把钱存入TFSA的意义不大,等毕业工作后可以考虑。如果想开户可以联系自己存款所在的银行。

本页作者

  • 陆定维老师
  • 17-CAS-赵伟
  • 14-EP-张斌
  • 19-ECE-杨铭宸